Durante uma auditoria, foi constatado que determinada empresa não possui controles claros para prevenir conflitos de interesse em processos de compras, de forma que o responsável pelos pedidos de compra também detém a função de conferência das aquisições. A situação hipotética narrada evidencia fragilidade no seguinte princípio essencial de controle interno:
- A)Segregação de funções.
Correta: a situação mostra falha de segregação de funções.
- B)Exclusividade nas decisões.
Errada: exclusividade nas decisões aumentaria a concentração, não o controle.
- C)Flexibilidade nos processos.
Errada: flexibilidade processual não resolve conflito de interesse.
- D)Centralização de autoridade.
Errada: centralização de autoridade é justamente o problema que o controle interno procura evitar.
Gabarito: A
Segregação de funções é princípio de controle interno que evita concentrar, na mesma pessoa, etapas incompatíveis de um processo. Quem solicita compras não deve ser o mesmo responsável por conferir ou aprovar a aquisição, pois isso aumenta risco de fraude e erro.