O dever da auditoria interna em relação a fraudes e erros de acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna é
- A)trabalhar em conjunto com a auditoria externa na detecção de irregularidades e identificação das pessoas nela envolvidas.
Errada: a auditoria interna não tem como dever trabalhar em conjunto com a auditoria externa para identificar pessoas envolvidas em irregularidades.
- B)divulgar à população sobre as suspeitas identificadas no decorrer de seu trabalho.
Errada: não cabe à auditoria interna divulgar suspeitas à população, pois sua atuação é interna e voltada à administração.
- C)distinguir os atos intencionais de omissão, punindo as tentativas de manipulação de transações e operações e adulteração de documentos.
Errada: a auditoria interna não pune ninguém; ela detecta e comunica achados, sem função sancionatória.
- D)assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção, informando sobre indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Certa: a NBC TI 01 determina que a auditoria interna assessore a administração na prevenção e informe indícios ou confirmações de irregularidades.
- E)desenvolver um trabalho de prevenção junto aos funcionários, explicando como agir em situações em que pode haver má interpretação ou desatenção na elaboração de registros.
Errada: embora prevenção seja ideia compatível com a auditoria interna, a norma não atribui a ela esse papel educativo genérico junto aos funcionários como formulação do dever.
Gabarito: D
Na NBC TI 01, a auditoria interna não tem papel de “caçadora de culpados” nem de órgão de exposição pública. O foco dela é contribuir com a administração, avaliando controles, apontando riscos e ajudando a prevenir falhas, fraudes e erros. Quando encontra indícios ou confirmações de irregularidades, ela deve comunicar internamente de forma técnica e responsável. Em outras palavras: a auditoria interna entra para somar, não para fazer espetáculo. Ela observa, testa, compara evidências e, ao identificar problemas, orienta a gestão para que a entidade corrija rotas e fortaleça seus controles. Isso está alinhado com a lógica da NBC TI 01, que trata a auditoria interna como atividade de avaliação e consultoria voltada ao aprimoramento dos controles internos e da governança. Por isso o gabarito é a letra D. A norma prevê que a auditoria interna deve assessorar a administração no trabalho de prevenção, informando sobre indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer do seu trabalho. Ou seja: ela atua na prevenção e na comunicação técnica dos achados, dentro da entidade. As demais alternativas tentam empurrar funções que não são da auditoria interna na norma, como divulgação ao público, punição de pessoas ou atuação conjunta obrigatória com auditoria externa para identificar envolvidos. Isso foge do papel da auditoria interna e mistura funções de controle, investigação e responsabilização.