Uma das principais funções da gestão de contas a receber é diminuir o prazo médio de recebimento. Isso envolve a gestão do crédito para os clientes da empresa, com a aplicação de técnicas que permitam uma análise aprofundada do crédito. Uma dessas técnicas de análise comumente utilizadas é conhecida como 5 Cs do Crédito. Relacione as colunas apresentadas a seguir, sendo que a coluna A apresenta as designações de componentes dos 5 Cs do Crédito, e a coluna B, as suas definições. 1. Caráter ( ) Valor dos ativos de que o solicitante dispõe para dar em garantia do crédito. 2. Capacidade ( ) Condições financeiras do solicitante para honrar o crédito pedido. 3. Capital ( ) Histórico de cumprimento de obrigações pelo solicitante. 4. Colateral ( ) Situação econômica geral e setoriais e quaisquer especiais vinculadas a uma transação específica. 5. Condições ( ) Relação entre a dívida do solicitante e seu patrimônio líquido. A sequência correta é
- A)2 – 4 – 1 – 5 – 3
Errada, porque troca colateral por capacidade e ainda embaralha capital e condições, invertendo conceitos básicos dos 5 Cs.
- B)2 – 4 – 3 – 1 – 5
Errada, pois coloca caráter como valor de ativos em garantia e desloca capital e colateral, o que rompe a correspondência correta.
- C)4 – 1 – 2 – 3 – 5
Errada, porque associa os itens de forma incompatível com as definições clássicas de caráter, capacidade, capital, colateral e condições.
- D)4 – 2 – 1 – 5 – 3
Certa, pois relaciona corretamente colateral, capacidade, caráter, condições e capital às suas respectivas definições.
Gabarito: D
Os 5 Cs do crédito são um jeito clássico de o gestor avaliar se vale a pena conceder crédito ao cliente. A lógica é simples: não basta olhar se a pessoa quer pagar, é preciso entender o comportamento dela, a situação financeira, os bens que podem garantir a operação e o contexto em que a transação acontece. É uma ferramenta muito usada na análise de contas a receber para reduzir o risco de inadimplência. Neste caso, a chave é fazer a correspondência certa entre conceito e definição. Caráter é o histórico de cumprimento das obrigações, então ele aparece ligado ao comportamento passado do solicitante. Capacidade é a aptidão financeira para pagar a dívida. Capital é a estrutura patrimonial do cliente, especialmente a relação entre dívida e patrimônio líquido. Colateral é a garantia, isto é, os ativos que podem ser oferecidos para cobrir o crédito. Condições são o cenário econômico geral, setorial e específico da operação. Por isso, a sequência fica 4, 2, 1, 5, 3. A banca trocou a ordem das definições, mas o conteúdo é o mesmo: primeiro vem o valor dos ativos em garantia, depois a capacidade de pagamento, em seguida o histórico de adimplência, depois o ambiente econômico, e por fim a relação entre dívida e patrimônio. É o tipo de questão em que decorar os nomes ajuda, mas entender o sentido de cada C salva tempo na prova. O gabarito D está correto porque associa cada definição ao respectivo C sem inverter os conceitos. Em doutrina de crédito, essa classificação é tradicional e aparece com essa mesma lógica em análises financeiras e de concessão de crédito.