As responsabilidades da tesouraria, entre outras, são:
- A)somente acompanhar a gestão dos recursos financeiros da entidade e das contas bancárias e encargos.
Errada, porque reduz a tesouraria a um acompanhamento genérico e incompleto, deixando de fora funções centrais como fluxo de caixa, contas a pagar e receber e negociação financeira.
- B)acompanhar as contas bancárias e encargos, efetuar obrigatoriamente os registros contábeis, conforme partidas dobradas.
Errada, porque o registro contábil em partidas dobradas é função da contabilidade, não uma responsabilidade obrigatória da tesouraria.
- C)negociar tão somente com as instituições financeiras e efetuar obrigatoriamente os registros contábeis dessas operações.
Errada, porque limita a tesouraria apenas à negociação com bancos e ainda mistura com registros contábeis, quando a atuação é bem mais ampla.
- D)planejamento orçamentário e real financeiro, controle diário das receitas e despesas da entidade, preparação e manutenção do fluxo de caixa (Entrada e saída de recursos), acompanhamento de contas bancárias e encargos, negociação de prazos e descontos, registro, controle do contas a pagar e receber.
Certa, porque descreve corretamente as atividades típicas da tesouraria: gestão de caixa, controle de receitas e despesas, contas bancárias, contas a pagar e receber e negociação financeira.
- E)controle de fluxo de caixa e relacionamento com as instituições financeiras com quem a entidade opera, fundamentalmente para os investimentos realizados nessas.
Errada, porque restringe a tesouraria praticamente ao fluxo de caixa e ao relacionamento bancário, sem abranger outras rotinas essenciais do setor.
Gabarito: D
A tesouraria é o setor que cuida do dinheiro da empresa no dia a dia, com foco em liquidez, pagamentos, recebimentos e relacionamento com bancos. Na prática, ela não fica só olhando saldo: organiza o fluxo de caixa, acompanha entradas e saídas, controla contas a pagar e a receber e monitora encargos e contas bancárias para evitar sustos no caixa. Também faz parte do trabalho da tesouraria negociar prazos, descontos e condições com fornecedores, clientes e instituições financeiras. É justamente por isso que ela conversa bastante com o financeiro e com os bancos: a ideia é manter a operação rodando com recursos suficientes e o menor custo possível. A alternativa D é a correta porque reúne as atribuições típicas da tesouraria de forma completa: planejamento orçamentário e real financeiro, controle diário de receitas e despesas, gestão do fluxo de caixa, acompanhamento de contas bancárias e encargos, negociação de prazos e descontos, além do controle de contas a pagar e receber. Ou seja, ela descreve a tesouraria como centro de gestão de liquidez, e não como um setor meramente burocrático. As demais alternativas erram por restringir demais a atuação da tesouraria ou por misturar funções que não são obrigatoriamente dela, como registro contábil formal em partidas dobradas, que é atribuição da contabilidade. Em concursos, a banca costuma cobrar essa diferença: tesouraria cuida do caixa e da liquidez; contabilidade registra e evidencia os fatos contábeis.