As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem classificar as operações de crédito. A classificação da operação no nível de risco correspondente é de responsabilidade da instituição detentora do crédito e deve ser efetuada com base em critérios consistentes e verificáveis, amparada por informações internas e externas, contemplando aspectos em relação ao devedor e seus garantidores e em relação à operação. Assinale a opção que indica apenas aspectos relacionados à operação.
- A)Capacidade de geração de resultados e fluxo de caixa.
Errada, porque capacidade de geração de resultados e fluxo de caixa são aspectos ligados ao devedor, não à operação.
- B)Contingências e administração e qualidade de controles.
Errada, pois contingências e administração e qualidade de controles dizem respeito à situação do devedor.
- C)Limite de crédito e pontualidade e atrasos nos pagamentos.
Errada, já que limite de crédito e pontualidade e atrasos nos pagamentos são fatores associados ao devedor, não à operação.
- D)Situação econômico-financeira e natureza e finalidade da transação.
Errada, porque situação econômico-financeira é do devedor, embora natureza e finalidade da transação sejam da operação.
- E)Valor e características das garantias, particularmente quanto a suficiência e liquidez.
Certa, porque valor e características das garantias, especialmente suficiência e liquidez, são aspectos ligados à operação de crédito.
Gabarito: E
Na classificação do risco de operações de crédito, o Banco Central manda olhar o conjunto da obra: o devedor, os garantidores e a própria operação. A lógica é simples, embora a lista pareça um check-list infinito de banco: primeiro você analisa quem tomou o crédito, depois quem garantiu, e por fim o desenho da operação em si. A base normativa clássica é a Resolução CMN 2.682/1999, que organiza essa avaliação com critérios consistentes e verificáveis. Em relação ao devedor, entram pontos como situação econômico-financeira, capacidade de gerar resultados, fluxo de caixa, endividamento, qualidade da administração e pontualidade nos pagamentos. Já na operação, o foco muda para elementos como natureza e finalidade da transação, valor e características das garantias, especialmente sua suficiência e liquidez. É por isso que o gabarito é a letra E. Ela traz exatamente um aspecto ligado à operação, e não ao perfil do devedor. O examinador da FGV adora misturar esses blocos para ver se você separa o que é do tomador, o que é da garantia e o que pertence ao contrato de crédito. Resumo prático: se a alternativa fala de capacidade de pagamento, controles, contingências ou atrasos, pense no devedor. Se fala de natureza da transação ou garantias, você está no campo da operação. Aqui, a alternativa correta ficou no grupo das garantias, que são avaliadas quanto à suficiência e à liquidez.