Em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a opção correta.
- A)As atividades de financiamento são as principais atividades geradoras de receita da entidade.
Errada, porque atividades de financiamento envolvem captação e amortização de recursos, e não as principais atividades geradoras de receita da entidade.
- B)As atividades de investimento são as que resultam em mudanças no tamanho, na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade.
Errada, porque mudanças no capital próprio e no capital de terceiros caracterizam atividades de financiamento, não de investimento.
- C)Os equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa, e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.
Certa, pois reproduz a definição de equivalentes de caixa do CPC 03 (R2): curto prazo, alta liquidez, conversão rápida em valor conhecido e risco insignificante.
- D)Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e para a realização de investimentos.
Errada, porque equivalentes de caixa servem para atender compromissos de curto prazo, mas não para a realização de investimentos em geral.
- E)Os fluxos de caixa advindos de transações em moeda estrangeira devem ser registrados na moeda funcional da entidade pela aplicação, das taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda estrangeira na data de fechamento das demonstrações contábeis.
Errada, porque fluxos em moeda estrangeira devem ser convertidos pela taxa da data do fluxo, e não pela taxa de fechamento das demonstrações.
Gabarito: C
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) mostra de onde entrou e para onde saiu o dinheiro da entidade, separando os movimentos em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. A lógica é bem simples: operacional é o dia a dia do negócio, investimento é compra e venda de ativos de longo prazo, e financiamento é captação e devolução de recursos aos donos e credores. A pegadinha mais comum é trocar os conceitos de cada grupo. Financiamento não é atividade geradora de receita principal da empresa; isso é operação. Investimento também não é o que altera capital próprio ou de terceiros; isso é financiamento. A banca gosta justamente dessa troca de etiquetas. O item C está correto porque o conceito de equivalentes de caixa vem do CPC 03 (R2): são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e sujeitas a insignificante risco de mudança de valor. Em outras palavras, é quase dinheiro na mão, só que com roupa de investimento muito curto. Então, para não escorregar, pense assim: caixa e equivalentes de caixa precisam ser recursos disponíveis quase imediatamente, sem susto de preço e sem depender de venda difícil. Se a aplicação já nasce com risco relevante ou com baixa liquidez, saiu da turma dos equivalentes.