Determinada entidade empresária do setor de serviços apresentou as seguintes operações no ano de X1: • Empréstimo de R$ 30.000,00; • Recebimento de clientes no valor de R$ 5.000,00; • Compra de um veículo à vista por R$ 50.000,00; • Pagamento de fornecedores por R$ 2.000,00; • Aumento de capital em dinheiro no valor de R$ 10.000,00. Considerando somente as informações apresentadas, na demonstração dos fluxos de caixa para o ano de X1, a empresa apresentou:
- A)Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais de R$ 3.000,00.
Correta, pois recebimentos de clientes menos pagamentos a fornecedores resultam em caixa liquido operacional de R$ 3.000,00.
- B)Aumento nas atividades de investimento no valor de R$ 50.000,00.
Errada, porque a compra do veiculo é saida de caixa nas atividades de investimento, nao aumento.
- C)Diminuição nas atividades de financiamento no valor de R$ 40.000,00.
Errada, pois o financiamento aumentou o caixa em R$ 40.000,00 (emprestimo + capital), e nao diminuiu.
- D)Caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento de R$ 30.000,00.
Errada, porque as atividades de financiamento geraram aumento de caixa de R$ 40.000,00, nao R$ 30.000,00.
Gabarito: A
Na DFC, voce separa os fluxos em tres blocos: operacionais, de investimento e de financiamento. Isso ajuda a enxergar de onde entrou e para onde saiu o dinheiro, sem misturar tudo no mesmo saco. A logica e simples: recebimento de clientes e pagamento de fornecedores vao para as atividades operacionais, porque fazem parte da rotina da empresa. Aqui, o caixa operacional ficou assim: entrou R$ 5.000,00 de clientes e saiu R$ 2.000,00 para fornecedores. Resultado? Caixa liquido gerado pelas atividades operacionais de R$ 3.000,00. E esse e exatamente o ponto cobrado pela banca. O emprestimo de R$ 30.000,00 e o aumento de capital de R$ 10.000,00 sao entradas de financiamento, enquanto a compra do veiculo à vista por R$ 50.000,00 e saida de investimento. Ou seja, cada operacao tem seu lugar na DFC, e a conta deve ser feita por grupo. Como apoio normativo, a Lei 6.404/1976, art. 188, exige a demonstracao dos fluxos de caixa com classificacao por atividades operacionais, de investimento e de financiamento. A alternativa A esta correta porque calcula justamente o saldo operacional, que e R$ 3.000,00.