Informações sobre o fluxo de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem avaliação da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como da época de sua ocorrência e do grau de certeza de sua geração. Considerando as atividades que afetam o fluxo de caixa, assinale a alternativa que expressa corretamente o termo apresentado.
- A)Equivalentes de caixa são aquelas que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade.
Errada, porque essa descrição se refere a atividades de financiamento, e não ao conceito de equivalentes de caixa.
- B)Atividades de investimento são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa.
Certa, pois atividades de investimento abrangem aquisição e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos fora dos equivalentes de caixa, conforme o CPC 03 (R2).
- C)Atividades de financiamento são as principais atividades geradoras de receita da entidade e outras atividades que não são de investimento e tampouco de financiamento.
Errada, porque essa definição é de atividades operacionais, não de financiamento.
- D)Atividades operacionais são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.
Errada, porque essa descrição corresponde a equivalentes de caixa, e não às atividades operacionais.
Gabarito: B
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) mostra de onde o caixa entrou e para onde ele saiu, ajudando voce a enxergar se a entidade consegue gerar caixa no dia a dia, investir e se financiar sem sufoco. Pela lógica do CPC 03 (R2), os fluxos são separados em atividades operacionais, de investimento e de financiamento, porque cada grupo conta uma parte diferente da história financeira da empresa. As atividades de investimento envolvem, em regra, a compra e a venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos que não se enquadram como equivalentes de caixa. É justamente isso que a alternativa B descreve. Pense assim: se a empresa comprou máquina, vendeu imóvel ou aplicou em investimento de longo prazo, voce está olhando para o bloco de investimento. As demais alternativas misturam conceitos clássicos da DFC. Equivalentes de caixa não são mudanças no capital próprio ou de terceiros; isso fala de financiamento. Atividades operacionais não são aplicações de curto prazo, e sim as atividades principais que geram receita e despesas da entidade. Ou seja, a banca troca os conceitos para testar se voce está lendo com calma ou no modo piloto automático.