Ao realizar a conciliação bancária, o profissional contábil verificou que o extrato bancário da conta corrente da empresa X apresentava um saldo de R$ 9.200,00 enquanto a razão contábil, na mesma data, apresentava um saldo de R$ 6.450,00, tendo sido necessários os seguintes ajustes: 1 cobrança de despesa bancária de R$ 100,00 pelo banco, ainda não contabilizada; 2 emissão de cheque já contabilizado pela empresa no valor de R$ 1.400,00, ainda não sacado pelo favorecido; e 3 depósito de PIX à vista em favor da empresa no valor de R$ 1.450,00, ainda não contabilizado. Nessa situação, o valor em conta corrente após a conciliação bancária efetuada seria de
- A)R$ 2.750,00.
Errada, porque esse valor não resulta do saldo do extrato nem do ajuste correto dos itens pendentes.
- B)R$ 6.350,00.
Errada, porque mistura ajustes da conciliação e não corresponde ao saldo final pedido no enunciado.
- C)R$ 6.450,00.
Errada, porque repete o saldo contábil inicial, sem aplicar a conciliação necessária.
- D)R$ 7.800,00.
Certa, pois o saldo bancário de R$ 9.200,00 menos o cheque emitido e ainda não compensado de R$ 1.400,00 resulta em R$ 7.800,00.
- E)R$ 7.900,00.
Errada, porque não corresponde ao saldo do extrato após a conciliação indicada.
Gabarito: D
A conciliação bancária serve para comparar o saldo do banco com o saldo da contabilidade e descobrir o que já aconteceu em um lado, mas ainda não apareceu no outro. Na prática, você olha para o extrato, a razão contábil e vai ajustando os itens pendentes: cobrança bancária, depósitos em trânsito, cheques emitidos e ainda não compensados, entre outros. O ponto-chave aqui é saber de qual saldo a questão está falando. Como a banca pediu o valor em conta corrente após a conciliação, o raciocínio esperado foi partir do saldo do extrato bancário e descontar o cheque emitido e ainda não sacado, que ainda não reduziu o saldo no banco. Assim, R$ 9.200,00 - R$ 1.400,00 = R$ 7.800,00. Esse é exatamente o gabarito da letra D. Em questões de conciliação, o CESPE gosta de testar se você distingue itens que alteram o saldo do banco dos que alteram apenas o saldo contábil. Despesa bancária não lançada e depósito não contabilizado são ajustes do razão; cheque não compensado é ajuste do extrato. Resumo de prova: cheque pendente costuma reduzir o saldo bancário; despesa bancária pendente costuma reduzir o saldo contábil; depósito pendente costuma aumentar o saldo contábil. Se você separar esses blocos com calma, a conta para de parecer um pixie problemático.