A conciliação bancária consiste na comparação dos saldos da conta bancária, via extrato bancário, com os valores registrados pela contabilidade na conta Bancos, podendo resultar em lançamentos contábeis. Com relação a esse procedimento, assinale a opção correta.
- A)Taxa de manutenção de conta descontada pelo banco e ainda não registrada pela contabilidade gera diferença a maior no saldo contábil em relação ao extrato bancário.
Certa: a tarifa já saiu do extrato, mas ainda não foi registrada na contabilidade, deixando o saldo contábil maior que o bancário.
- B)As diferenças identificadas em conciliação bancária são oriundas de erros cometidos pela contabilidade ou pela instituição financeira.
Errada: nem toda diferença decorre de erro; muitas são apenas temporárias, como compensação pendente ou lançamentos em trânsito.
- C)Cheques de cliente depositados na conta bancária e devolvidos por falta de fundos geram diferença a menor no saldo contábil em comparação com o extrato bancário, desde que já registrados na escrituração comercial.
Errada: cheque devolvido reduz o saldo bancário e, se ainda não baixado na contabilidade, tende a deixar o saldo contábil maior, não menor.
- D)Cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas ainda não depositado pelo fornecedor, gera diferença a maior no saldo contábil em relação ao extrato bancário.
Errada: cheque emitido e ainda não apresentado ao banco faz o extrato ficar maior que a contabilidade, e não o contrário.
- E)Depósitos em trânsito geram diferença a menor no saldo contábil em comparação com o extrato bancário, desde que já registrados na escrituração comercial.
Errada: depósito em trânsito já está na contabilidade, mas ainda não no extrato, então o saldo contábil fica maior, não menor.
Gabarito: A
Conciliação bancária é o "bate-rebate" entre o que a empresa registrou na conta Bancos e o que o banco mostra no extrato. A ideia é simples: você compara os dois saldos e identifica diferenças que podem ser apenas de tempo, como cheques ainda não compensados e depósitos em trânsito, ou lançamentos que faltaram na contabilidade ou no banco. O ponto-chave é saber para qual lado cada evento puxa o saldo. Se o banco já descontou uma tarifa e a contabilidade ainda não registrou, o extrato fica menor do que o saldo contábil. Resultado: há diferença a maior no saldo contábil em relação ao extrato bancário. É exatamente o que a alternativa A descreve. Já em depósitos em trânsito, por exemplo, a empresa já lançou o valor na contabilidade, mas o banco ainda não o mostrou no extrato. Nesse caso, o saldo contábil tende a ficar maior, não menor. A mesma lógica vale para cheques emitidos e ainda não apresentados ao banco: o extrato continua mais alto que os livros. Na prática, a conciliação bancária não trata só de erro. Muitas diferenças são temporárias, fruto do próprio fluxo bancário. O tema é bem clássico em Contabilidade e costuma aparecer em provas pedindo só um detalhe: quem está maior, a contabilidade ou o extrato.